Daňová soustava (FSI-HDS)

Cílem předmětu je seznámit studenty s daněmi obsaženými v současné daňové soustavě České republiky. Předmět je koncipován tak, aby studenti získali širší povědomí o jednotlivých daních a dále, aby byli schopni sami pro jednodušší případy vyplnit příslušná daňová přiznání u přímých daní. Důraz je v rámci koncepce předmětu kladen na právní úpravu zdaňování příjmů fyzických osob.

Studenti budou znát konstrukci daní obsažených v daňové soustavě ČR. Studenti si osvojí základní pojmy a dovednosti potřebné pro porozumění běžným daňovým otázkám a záležitostem, stejně jako znalosti nutné pro řešení jednodušších daňových problémů. Studenti budou schopni samostatně zpracovat daňová přiznání pro přímé daně pro jednodušší případy.

Nejsou vyžadovány.

Předmět přibližuje daňovou soustavu České republiky. Seznamuje studenty se základními aspekty hmotněprávní úpravy jednotlivých daní, přičemž pozornost je koncentrována především na daně přímé. Okrajově jsou studenti rovněž seznámeni s principy procesní úpravy správy daní.

Zápočet

1. Aktivní účast na cvičeních
2. Úspěšně napsané zápočtové písemky (alespoň 50 % z celkového počtu možných bodů u každé z nich).

a) zápočtová písemka I - zdaňování příjmů fyzických osob (75 minut)

b) zápočtová písemka II – daň z příjmů právnických osob, daň silniční a daň z nemovitých věcí (45 minut)

Obsahem zápočtové písemky je řešení modelových příkladů včetně vyplňování příslušných daňových přiznání, event. samotného určení výsledné daňové povinnosti.

Zkouška

Zkouška je písemná a je průřezově zaměřena na prověření znalostí odpřednášené a procvičené látky. Zkouška má podobu testu (tzv. multichoice test) – 30 otázek s 3 možnými odpovědi (pouze jedna odpověď je správná). Pro úspěšné zvládnutí je třeba získat min. 50% z celkového počtu možných bodů. Délka trvání testu: 30 minut. Bodové hodnocení odpovědí: správná odpověď: + 1 bod, neodpovězeno: 0 bodů, chybná odpověď: - 1 bod.

Konečná klasifikace

Zkouška je klasifikována podle ECTS. Závěrečnou klasifikaci předmětu ovlivňuje práce v průběhu semestru (viz níže).

Podíl na závěrečném hodnocení: zápočtové testy (50 %), zkouškový test (50 %).

Doplňující informace k zakončení předmětu

V závislosti na vývoji epidemiologické situace může dojít k úpravě formy a způsobu realizace zápočtových písemek (včetně změny na on-line formu); zkouška může být realizována on-line formou. O příslušných změnách a opatřeních přijatých ve vztahu k on-line ověřování znalostí budou studenti v předstihu informováni.

Účast na přednáškách není povinná. Účast na cvičeních je povinná a je vyžadována aktivní účast. Při více než dvou omluvených absencích bude mít student zadané úkoly navíc.

1. Daňová soustava – definice, vývoj, význam, porovnání daňových soustav, determinanty daňových soustav, vliv unijního práva na formování daňových soustav, konstrukční prvky daňových zákonů.


2. Daň z příjmů fyzických osob (předmět, osvobození, dílčí základy daně z příjmů fyzických osob – obecně)


3. Daň z příjmů fyzických osob (příjmy ze závislé činnosti, příjmy ze samostatné činnosti).


4. Daň z příjmů fyzických osob (příjmy z kapitálu, z nájmu a ostatní příjmy).


5. Daň z příjmů fyzických osob (prostředky daňové optimalizace, nezdanitelné části základu daně, položky odčitatelné od základu daně, slevy na dani, daňové přiznání, roční zúčtování záloh).


6. Daň silniční – předmět, osvobození, poplatník, základ daně, sazba daně, daňové přiznání.


7. Daň z nemovitých věcí – daň z pozemku (předmět, osvobození, poplatník, základ daně, sazba daně, daňové přiznání)


8. Daň z nemovitých věcí – daň ze staveb a jednotek (předmět, osvobození, poplatník, základ daně, sazba daně, daňové přiznání).


9. Daň z příjmů právnických osob (poplatníci, předmět daně, osvobození, základ daně).


10. Daň z příjmů právnických osob (sazba daně, možnosti daňové optimalizace, daňové přiznání).


11. Daň z přidané hodnoty (princip fungování na pozadí unijní úpravy, předmět daně).


12. Daň z přidané hodnoty (základ daně, sazby daně, daňové přiznání, povinná hlášení).


13. Rezerva pro doplnění výuky, případně opakování či shrnutí probírané látky.